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2017年昆山公司注册如何解决一般纳税人的账务处理?

发布日期:2017/5/5 10:19:54

1、购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款 

2、销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3、1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税   

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3、2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但昆山公司注册在《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4、下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款 

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

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